IFRS 9 Finančné nástroje

IFRS 9 Finančné nástroje

Ciele

Od roku 2018 je účinný štandard IFRS 9 Finančné nástroje. Cieľom seminára je získať prehľad o hlavných témach štandardu, s dôrazom na portfóliá finančných aktív a záväzkov, riadenie rizika, deriváty a zaisťovacie účtovníctvo. Zároveň porovnáva IFRS 9 s predchádzajúcou úpravou IAS 39 Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie.

Významnou témou seminára je taktiež Expected Credit Loss (ECL) - Model pre tvorbu opravných položiek k pohľadávkam oceňovaným metódou efektívnej úrokovej miery (EIR), napr. k portfóliám poskytnutých úverov, hypoték, leasingov, pohľadávok z kreditných kariet a k portfóliám nakúpených dlhopisov.

Účastníci

Seminár je určený metodikom účtovníctva a všetkým zamestnancom, ktorí sa zaoberajú účtovaním a oceňovaním finančného majetku a finančných záväzkov a ktorých práca si vyžaduje ovládať predmetnú problematiku.

Obsah seminára

  • Portfóliá finančných aktív a záväzkov
    • tvorba portfólií finančných aktív, cash-flow-test a business-model-test
    • model pre dlhové nástroje a pre akcie
    • oceňovanie reálnou hodnotou, koncept Basic Lending Agreement, vložené deriváty do finančných aktív
    • finančné záväzky, reálna hodnota, ocenenie vlastného kreditného rizika, vložené deriváty, deriváty na vlastný kapitál emitenta
  • Deriváty, riadenie rizika a zaisťovacie účtovníctvo
    • zaisťovacie vzťahy s derivátovým a nederivátovým zaisťovacím nástrojom, prirodzené zaistenie
    • metóda zaistenia cash flow, metóda zaistenia fair value, metóda zaistenia čistej cudzomenovej investície
    • formulácia a dokumentácia zaisťovacích vzťahov, metóda teoretického derivátu, testy efektivity, neperfektné zaistenie
  • Príklady
  • Opravné položky k EIR aktívam – Expected Credit Loss Model
    • modelovanie kreditného rizika
    • vykazovanie opravných položiek na báze 12-mesačného a celoživotného Expected Credit Loss, pohľadávky v tzv. Stage 1, 2, 3
    • definícia defaultu; modelovanie Probability of Default, Exposure at Default, Loss Given Default
    • príklady na rôznych typoch portfólií (korporátne úvery, pohľadávky z kreditných kariet, hypotéky, leasingy, nakúpené dlhopisy a pod.)

Lektori

skúsení odborníci v danej oblasti

Garant

Ing. Mario Goliaš
 02/5787 3541