Detekcia, vyšetrovanie a prevencia falšovanie finančných výkazov z pohľadu forenzného a finančného audítora a kriminalistu
Ciele
Priblížiť problematiku odhaľovania, vyšetrovania a prevencie manipulácie finančných výkazov z troch odlišných pohľadov – forenzného audítora, finančného audítora a kriminalistu. Popísať štandardy na identifikáciu a prevenciu falšovania výkazov, ktoré boli zavedené na základe nedávnych účtovných škandálov. Predstaviť jednotlivé schémy manipulácie účtovných kníh, nástroje a postupy na ich detekciu a poskytnúť tipy na efektívnu prevenciu. V rámci každého bloku prednášky predstaviť vybrané skutočné prípady falšovania finančných výkazov.
Účastníci
Interní audítori vo finančných inštitúciách, vedúci pracovníci zodpovední za prevenciu podvodov a compliance a ďalší zamestnanci, ktorí si pre výkon svojej práce potrebujú rozšíriť poznatky z danej oblasti.
Obsah
A. Pohľad finančného audítora
- definovanie zodpovednosti audítora smerom k detekcii podvodov
- Expectation gap medzi audítormi a verejnosťou
- ISA 240
- povinné procedúry audítora
- motivácie vedenia firmy podvodne manipulovať účtovné závierky
- finančný reporting – spôsoby akými sa robia podvody
- Case study 1 – vybrané skutočné prípady
B. Pohľad forenzného audítora – vyšetrovateľa podvodov
- etické a právne prostredie na detekciu a prevenciu podvodov – COSO a Sarbanes Oxley
- rozdelenie a popis schém falšovania finančných výkazov
- spôsoby ukrývania a manipulácie
- príznaky výskytu
- techniky detekcie a vyšetrovania
- analýza finančných výkazov
- dátové analýzy
- porovnávanie
- ďalšie techniky
- nástroje prevencie
- Case study 2– vybrané skutočné prípady
C. Pohľad kriminalistu – vyšetrovateľa podvodov
- Je falšovanie finančných výkazov trestné?
- Legislatíva SR a ČR
- Postupy pri identifikovaní podozrenia z falšovania výkazov
- nahlasovanie podozrení
- dôkazy a ako ich získať
- kde a ako oznámiť podozrenie z podvodu
- je ťažké preukázať úmysel?
- daňová kriminalita a skresľovanie údajov o stave hospodárenia a majetku
- dáta s ktorými polícia pracuje
- postupy vyšetrovania políciou
- skúsenosti z vyšetrovania
- odporúčania pre detekciu falšovania výkazov
- Case study 3 – vybrané skutočné prípady
Lektori
špecialista z danej problematiky
Termín
1 deň