Detekcia, vyšetrovanie a prevencia falšovanie finančných výkazov z pohľadu forenzného a finančného audítora a kriminalistu

Detekcia, vyšetrovanie a prevencia falšovanie finančných výkazov z pohľadu forenzného a finančného audítora a kriminalistu

Ciele

Priblížiť problematiku odhaľovania, vyšetrovania a prevencie manipulácie finančných výkazov z troch odlišných pohľadov – forenzného audítora, finančného audítora a kriminalistu. Popísať štandardy na identifikáciu a prevenciu falšovania výkazov, ktoré boli zavedené na základe nedávnych účtovných škandálov. Predstaviť jednotlivé schémy manipulácie účtovných kníh, nástroje a postupy na ich detekciu a poskytnúť tipy na efektívnu prevenciu. V rámci každého bloku prednášky predstaviť vybrané skutočné prípady falšovania finančných výkazov. 

Účastníci

Interní audítori vo finančných inštitúciách, vedúci pracovníci zodpovední za prevenciu podvodov a compliance a ďalší zamestnanci, ktorí si pre výkon svojej práce potrebujú rozšíriť poznatky z danej oblasti. 

Obsah seminára

A. Pohľad finančného audítora

  • definovanie zodpovednosti audítora smerom k detekcii podvodov
    • Expectation gap medzi audítormi a verejnosťou
    • ISA 240
  • povinné procedúry audítora
  • motivácie vedenia firmy podvodne manipulovať účtovné závierky
  • finančný reporting – spôsoby akými sa robia podvody
  • Case study 1 – vybrané skutočné prípady

B. Pohľad forenzného audítora – vyšetrovateľa podvodov

  • etické a právne prostredie na detekciu a prevenciu podvodov – COSO a Sarbanes Oxley
  • rozdelenie a popis schém falšovania finančných výkazov
    • spôsoby ukrývania a manipulácie
    • príznaky výskytu
  • techniky detekcie a vyšetrovania
    • analýza finančných výkazov
    • dátové analýzy
    • porovnávanie
    • ďalšie techniky
  • nástroje prevencie
  • Case study 2– vybrané skutočné prípady

C. Pohľad kriminalistu – vyšetrovateľa podvodov

  • Je falšovanie finančných výkazov trestné?
    • Legislatíva SR a ČR
  • Postupy pri identifikovaní podozrenia z falšovania výkazov
    • nahlasovanie podozrení
    • dôkazy a ako ich získať
    • kde a ako oznámiť podozrenie z podvodu
    • je ťažké preukázať úmysel?
  • daňová kriminalita a skresľovanie údajov o stave hospodárenia a majetku
  • dáta s ktorými polícia pracuje
  • postupy vyšetrovania políciou
  • skúsenosti z vyšetrovania
  • odporúčania pre detekciu falšovania výkazov
  • Case study 3 – vybrané skutočné prípady

Lektori

špecialista z danej problematiky 

Garant

Ing. Monika Kovácsová
 02/5787 3538